השבוע שאל אותי נכד יורש – רגע, מה את אומרת??

שעלי לשלם עכשיו מס שבח במכירה, כי יש הבדל בין "דירת מגורים יחידה" לבין

"דירת מגורים אחת בלבד" ??

כי הביטויים נשמעים בדיוק אותו דבר.

אז אסביר בקצרה ובפשטות, בלי לבלבל עם סעיפי חוק, כי יש הבדל וזה ממש לא אותו דבר. כל ביטוי נבחן באופן שונה בציר הזמן ויש לו משמעות כספית אחרת מבחינת מיסוי מקרקעין:

"דירת מגורים יחידה" נבחנת כל עוד אדם מוכר זכויות בדירה בחייו,

ו-"דירת מגורים אחת בלבד" נבחנת במכירת זכויות בדירה שהוריש אדם ונעשית לאחר פטירתו.

לדוגמה, לדרור יש דירת מגורים אחת בבעלותו ובנוסף ירש מאימו הסבתא חצי דירת מגורים נוספת (שמהווה בעצמה דירה המזכה בפטור במכירה)= סה"כ יש לו דירה וחצי.

למרות שיש לו דירה וחצי, רשויות המס עדיין יראו בדרור כ"בעל דירה יחידה" דבר שמזכה אותו בפטור ממס שבח במכירתה בחייו.

אם דרור (שכאמור בבעלותו כעת דירה וחצי) ילך לעולמו, יורשיו כבר לא יזכו במכירה לאותו הפטור שדרור היה זכאי לקבל במכירה, כי דרור נבחן עכשיו כמוריש אשר במותו לא היה "בעל דירת מגורים אחת בלבד", אלא בעל דירה אחת וחצי..

כל עוד דרור היה מוכר בחייו – היה זכאי לפטור ממס שבח, אך מרגע שדרור נפטר- הרי שהפטור (שאותו "ירש" עם הדירה המזכה של הסבתא) – מת איתו וכעת בנו של דרור, הנכד היורש אותו, צריך לשלם מס שבח במכירה

אם דרור היה מתכנן מס, ומעביר עוד בחייו במתנה לבנו, הנכד, את מחצית הדירה שקיבל מהסבתא בירושה, דרור היה פטור מתשלום מס שבח (והנכד היה משלם רק שליש מס רכישה על המחצית)

כך דרור היה חוזר להיות בעל דירת מגורים יחידה מזכה בגין הדירה הנותרת, ובמותו היו רואים בו כ"בעל דירת מגורים אחת בלבד".

הנכד היה בעצם יורש רק דירת מגורים אחת, שמזכה בניצול פטור מס שבח של אביו דרור במכירתה כיורש, זאת ללא קשר למחצית הדירה שקיבל במתנה…

בקיצור, תהיו עירניים לכך שקיימת משמעות אדירה לתכנון מס בחיים, כדי להבטיח זכויות יורשים ולחסוך תשלום כספים.

מוזמנים ליצור קשר לייעוץ משפטי ורק בריאות.

.